Налоговый вычет за детей

Налоговый вычет на детей: как регулируется?

Положения о данном аспекте, указанные во второй части НК (ФЗ-117, ст. 218), утверждают, что работающие родители, имеющие одного или нескольких иждивенцев, могут получать з/п, облагаемую налогом не полностью:

А — В = С*13%, где А — официально установленный размер з/п, В — предоставляемый вычет, С*13% — гос пошлина.

Чем больше количество детей на иждивении, тем меньше налоговая база, а значит, ежемесячный доход выше обычного. Но эта льготная программа имеет ограничения по возрасту детей.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты (ФЗ № 117)

Таблица 1. На кого распространяется вычет?

Количество лет Категория
0-18 Все дети без исключения
18-24 Обучающиеся на очной форме, числящиеся в аспирантуре, являющиеся интернами,ординаторами или курсантами

Правительство учитывает интересы всех категорий трудящихся родителей, поэтому распространяет налоговый вычет на детей всех социальных статусов: родных, усыновленных, приемных, опекаемых и оказавшихся на попечении. Но только у родных и приемных детей каждый из родителей может получить утверждение на ежемесячный возврат средств, в остальных случаях право дается лишь одному налогоплательщику в семье.

Если ребенок по каким-либо причинам находится в иной стране (проживает, обучается и т.п.), то закон не утрачивает силы: родители, проживающие и работающие в России, продолжают пользоваться возвратом средств. Но документы формируются в стране проживания иждивенца.

Важно! Если студент берет академический отпуск на определенный срок, то родители на его протяжении все равно не утрачивают налоговых льгот.

Возврат средств в 2019 году: сумма

С 2016 года сумма стандартного вычета не менялась и в 2019 году имеет те же значения.

Таблица 2. Число детей в семье и предусмотренные выплаты на них

Количество детей Возврат на каждого Общая величина
Один 1400 1400
Двое 1400 2800
Трое 3000 5800
Четверо 3000 8800

Дальнейший расчет на пятого, шестого (и т.д.) ребенка не меняется.

Семьям, имеющим ребенка-инвалида любой группы, возврат уплаченных налогов происходит до его совершеннолетнего возраста. На дальнейший вычет (до 24 лет) могут рассчитывать только те, дети которых относятся к двум первым группам инвалидности и проходят обучение на тех же условиях, что и обычные дети.

Таблица 3. Положенные суммы возврата на ребенка-инвалида

Статус ребенка Установленный вычет
Родной или приемный 12000 рублей
Все остальные категории 6000 рублей

Предел дохода в 2019 году для вычета

Для налогового вычета существует максимальное значение заработка за один отчетный период, по достижению которого налоговый вычет на детей работнику перестает предоставляться. В 2019 году этот предел составляет 350000 рублей (до 2016 года он был на 70 000 рублей меньше). Это означает, что, если у сотрудника с начала отчетного периода в какой-либо месяц з/п достигнет данной величины, то он теряет право на налоговый вычет до следующего отчетного периода. К ним не относятся доходы налоговых резидентов, полученных в виде дивидендов при долевом участии.

Расчет налогового вычета на примерах

Пример 1. Один ребенок, проживающий с двумя родителями

Ежемесячный доход без учета налогообложения отца — 30000 рублей, а матери — 25000 рублей. Каждый их них написал заявление на использование стандартного налогового вычета. Без учета вычета их конечный доход составит:

  1. 30000*13%=3900 (налог), следовательно, 30000-3900=26100 рублей — з/п отца
  2. 25000*13%=3250 (налог), следовательно, 25000-3250 = 21750 рублей — з/п матери.

При использовании стандартного вычета:

  1. 30000-1400 = 28600 — это сумма, которая будет облагаться налогом, т.е. 28600*13%=3718, в итоге 30000-3718=26828 рублей — з/п отца.
  2. 25000-1400 = 23600, значит, 23600*13% = 3068, а 25000-3068 = 21932 — з/п матери.

Пример 2. Двое детей, проживающих с одним родителем (законным представителем)

Если двоих детей воспитывает, например, овдовевшая мать, то она будет получать возврат средств в двойном размере. Допустим, з/п матери 40000 рублей. Без вычета ее з/п будет: 40000*13% = 5200, т.е. 40000-5200 = 34800 рублей.

С учетом льгот доход изменится так: 40000-1400-1400 = 37200, но так как вычет удваивается, то из этой суммы еще раз вычтем положенные суммы: 37200-2800 = 34400, а уже с этой суммы будет взиматься налог: 34400*13% = 4472, з/п в конечном итоге составит 40000-4472 = 35528 руб.

Пример 3. Двое родителей, воспитывающие 3-х детей.

Оба супруга работают и официально получают по 50000 рублей, при этом каждый из них решил воспользоваться своим правом на вычет.

Если бы возврат не применять, то их доход будет: 50000*13% = 6500 и 50000-6500 = 43500 руб. Учитывая налоговый вычет, определяем положенную з/п: 50000-1400-1400-3000 = 44200, значит, налог составит 44200*13% = 5746 рублей, а з/п 50000-5746 = 44254 рубля у каждого.

При отказе отца от налогового вычета в пользу матери, его з/п будет 43500, тогда как у нее: 50000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, значит 38400*13% = 4992 и 50000-4992=45008 рублей — з/п многодетного родителя, использующего двойной налоговый вычет на детей.

Пример 4. Приемный ребенок-инвалид и родной ребенок в полной семье

Если работает только отец и получает 30000 рублей, при этом мать является неработающей, то двойным вычетом он воспользоваться не сможет. Для расчета з/п, учитывается то, что ребенок является инвалидом в статусе приемного.

З/п отца тогда составит: 30000-1400-12000=16600, т.е. 16600*13%=2158, а 30000-2158=27842 — з/п усыновителя.

Если же мать начнет официально работать, но решит не пользоваться вычетом в пользу мужа, тогда его з/п составит: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, налог 3200*13% = 416, значит 30000-416=29584 рубля з/п приемного родителя, пользующегося двойным вычетом и имеющего двух детей, один из которых инвалид.

Пример 5. Один опекун, воспитывающий ребенка-инвалида

При з/п опекуна в 30000 рублей без учета вычета, с налогообложением составит 26100 рублей. Так как инвалид находится под опекунством в неполной семье, то при расчете з/п сотрудника, установленный размер возврата удваивается: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2340=27660 — сумма дохода от з/п.

Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ на детей

Налоговый вычет на детей: оформление у работодателя

Как только в семье появился ребенок на иждивении, родители получают возможность на уменьшении базы налога. Для этого на работу предоставляется заявление и остальные документы, дающие основание предоставить льготы:

  1. Свидетельство о рождении (копии) родных и приемных детей.
  2. Документы, соответствующие всем остальным случаям (тоже копии).
  3. Если ребенку уже есть 18, то дополнительно потребуется справка, подтверждающая его обучение.
  4. Если подается заявление на предоставление двойного вычета, то в нем указывается то, что супруг (а) отказался (ась) от вычета, что подтверждается его (ее) заявлением.
  5. Обязательно прикладывается документ об инвалидности, если ребенок является таковым.

Заявление подается на один отчетный период, так как необходимо ежегодное подтверждение того, что дети живы (касается родных и приемных) или по-прежнему находятся на официальном иждивении (касаемо всех остальных категорий). В случае смерти ребенка или расторжении договора о его содержании, право на вычет у налогоплательщика заканчивается.

Пример заявления на предоставление вычета на детей

Важно! Некоторые организации не требуют ежегодного повтора подачи заявлений, но в основном все работодатели обязуют сотрудников подавать заявление со всеми документами каждый год до определенной даты, например, до 1 апреля.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Еще одним налоговым вычетом, регулируемым тем же Налоговым кодексом (статья 219), является социальный вычет, который можно применить на восстановление здоровья детей. Воспользоваться им можно, если:

  • лечение осуществлялось в России;
  • родители ребенка официально работают и оплачивают налоги;
  • лечение оплачивалось из собственных средств родителей, а не фондом обязательного медицинского страхования.

Важно! Порог суммы, с которой можно совершить возврат средств за год, составляет 120000 рублей (то есть 120000*13%=15600 рублей). Если на ребенка оказывалось лечение дорогостоящего характера, то расчет на него будет вестись отдельно.

Для того, чтобы получить вычет на лечение ребенка, необходимо предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие факт затрат собственных средств. Сделать это можно лишь в конце года. Можно подать заявление и по месту работы (что стало возможным с 2016 года), но перед этим все равно придется обратиться в ИФНС по месту жительства, предоставив доказательства затрат на лечение, чтобы получить документ, доказывающий право на социальный вычет. Сделать это можно в любое время года. На основании этого сам работодатель учтет вычет при начислении з/п.

Возврату по социальному вычету подлежат средства, затраченные на:

  • вызов платной скорой помощи;
  • диагностику и лечение;
  • санаторно-курортные процедуры;
  • покупку расходных материалов и лекарств, указанных в списке постановления Правительства РФ.

Как указать вычет на ребенка в декларации 3-НДФЛ?

Если налогоплательщику предоставляли стандартный вычет на ребенка (детей), это будет видно в справке о доходах, где под четвертым пунктом указываются коды на каждого ребенка (114 на первого, 115 на второго и т. д.).

Как выглядит учтенный вычет на детей в справке по форме 2-НДФЛ

По данной справке несложно заполнить декларацию. Для этого указываются все данные (задания условий (1), сведения о декларанте (2), источники доходов и их размеры (3)). В пункте «Вычеты» (4), выбирается «Стандартные» (5). Затем отмечается количество детей. Если оно осталось прежним по сравнению с прошлым годом, то ставится галочка (6). Сразу можно указать только двух детей, остальные заносятся отдельно.

Заполнение декларации

Чтобы указать ребенка, рожденного в этом году, с месяца его рождения и до конца года ставится отметка (1- при рождении одного ребенка, 2 — при рождении двух). Например, если в семье был один ребенок, а в июле 2018 родился еще один ребенок, то это указывается в соседней графе каждого месяца с июля по декабрь.

Оформление стандартного вычета через личный кабинет на сайте ФНС

Чтобы сделать возврат, необходимо заполнить соответствующее заявление, 3-НДФЛ, а также предоставить информацию по уплаченным налогам. Сделать это проще через личный кабинет налогоплательщика, пароль и логин которого выдает администратор в НС по месту жительства. Удобство подачи заявления в электронном виде заключается в том, что каждый работодатель предоставляет ежегодно налоговой службе информацию по доходам каждого сотрудника. Поэтому требуется лишь электронное заявление, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью (выдается тоже через кабинет), автоматически заполняется декларация по форме 3-НДФЛ, пользователь загружает копии документов (посредством сканирования), подтверждающие наличие детей (свидетельства о рождении и т. д.).

Чтобы воспользоваться стандартным вычетом и вернуть излишне уплаченные налоги за отчетный период через ЛК, необходимо:

  1. Найти пункт «Жизненные ситуации», а в нем раздел о подаче 3-НДФЛ.

    Шаг 1. Нужно подать декларацию о доходах

  2. Определиться со способом подачи, т.е. первый пункт.

    Шаг 2: выбрать способ подачи декларации

  3. Оформить титульный лист и нажать «Далее», после чего выбрать доход. В третьем шаге поставить галочку для подходящем вычете.

    Шаг 3. Выбрать подходящий вычет

  4. Если 2-НДФЛ уже передано в НС (обычно это происходит до 30 апреля каждого года), то программа предложит готовую справку из имеющихся за нужный период. Автоматически из выбранной справки будут заполнены данные, а ниже нужно будет указать данные на всех детей (или ребенка).

    Шаг 4. Заполнить сведения о детях

  5. Нажав кнопку «Рассчитать», на экране можно увидеть сумму вычета за год, которая подлежит возврату, а ниже появится ссылка на прикрепление сканированных документов на детей (в хорошем качестве).

    Шаг 5. Рассчитать сумму вычета

  6. Напоследок программа предложит проверить всю информацию.

    Шаг 6. Проверить заполнение декларации

  7. Убедившись в том, что вся информация и расчет суммы возврата указаны верно, остается лишь отправить декларацию в НС.

    Шаг 7. Отправить документы в ФНС

Принцип заполнения декларации по программе остается тем же, требуется лишь вручную заполнить данные о доходах, а потом предоставить все в налоговую службу с приложенными документами (собственноручно или через личный кабинет).

Заявка рассматривается в течение десяти дней. В случае принятия положительного решения о возврате, налогоплательщику приходит ответ от НС. После этого необходимо снова войти в личный кабинет в пункт «Жизненные ситуации» и выбрать «Распорядиться переплатой».

Для получения вычета необходимо заполнить соответствующее заявление

В этом случае заполняется заявление электронной подписью на возврат, а также указываются реквизиты счета, куда будут переведены средства. Заполнив все данные и отправив их, ожидать придется 3-4 месяца, прежде чем запрос будет обработан и средства поступят на счет.

Если вернуть необходимо излишне уплаченный налог за несколько лет, то на каждый отчетный период декларация и заявление заполняются отдельно.

Таким образом, даже не подав заявление на предоставление вычета, можно вернуть налоги. Но лучше делать это сразу, так как с течением времени законы меняются, из-за чего можно лишиться возврата.

Важно! Некоторые организации, имеющие свои налоговые базы, могут отказать в перерасчете стандартного вычета на детей за предыдущие года.

Точный перечень документов на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году отсутствует. В Налоговом кодексе его нет. На основе рекомендаций Минфина мы составили список для каждой ситуации.

Список документов для получения вычета на детей на работе

В п. 3 ст. 218 НК написано, что сотрудник получает вычет после того, как предоставит работодателю:

  • заявление;
  • подтверждающие документы.

Конкретный бланк заявления законодательством не установлен. Каждая организация вправе разработать свою форму. В заявлении сотрудник обычно указывает:

  • основание для пересчета базы по НДФЛ (т. е. ссылается на пп. 4 п. 1 ст. 218 НК);
  • вид запрашиваемого вычета (в нашем случае стандартный);
  • данные ребенка;
  • перечень приложений.

При оформлении налогового вычета на ребенка документы в бухгалтерию подаются один раз. Если основания для его начисления у работника не меняются, то и заявление повторно писать не нужно. Сделать это потребуют, если:

  • изменились семейные или иные обстоятельства (например, появились еще дети, ребенок пошел учиться в институт);
  • в заявлении указан конкретный срок предоставления вычета, и он истек.

Важно! Заявление подается только в бумажном виде. Направлять его по электронной почте нельзя. Так считает Министерство финансов РФ (смотри письмо от 03.05.2017 № 03-04-06/27013).

К заявлению прикладывают подтверждающие документы. Главный — свидетельство о рождении ребенка. Полного перечня других необходимых документов нет. В зависимости от обстоятельств налогоплательщик подтверждает свое право на вычет по-разному. Примерный список типичных ситуаций и документов приведен ниже.

Таблица документов для налогового вычета на детей в 2018 году

Перечень документов, подтверждающих право на налоговый вычет на детей, зависит от того, кто обращается за вычетом и в каких родственных связях заявитель находится с ребенком. Рассмотрим, какие рекомендации дает Минфин в разных ситуациях:

Ситуация Документ* Примечание Ссылка на письмо Минфина
Обязательные документы
общий случай (получение вычета на 1,2,3 и более детей) заявление пишет сам налогоплательщик в свободной форме
свидетельство о рождении ребенка предоставляется на всех детей (в т.ч. умерших и взрослых), чтобы правильно определить сумму вычета 07.04.2014 № 03-04-05/17619
Дополнительные документы
свидетельства о рождении нет под рукой паспорт с вписанными данными о ребенке 01.02.2016 г. № 03-04-05/4309
ребенок-инвалид справка об установлении инвалидности из учреждения МСЭ после истечения срока действия справки нужно предоставлять свежую
ребенок старше 18-24 лет справка из образовательного учреждения об очной форме обучения предоставляется ежегодно 18.04.2016 № 03-04-05/22091
приказ о предоставлении академического отпуска письмо ФНС от 10.03.2016 г.№ БС-4-11/3877
единственный родитель претендует на двойной вычет свидетельство о рождении с прочерком в строке «отец» 14.03.2014 № 03-04-06/111480
справка по форме № 25 выдается органами ЗАГС, если отец в свидетельство вписан со слов матери
свидетельство о смерти второго родителя 01.02.2016 № 03-04-05/4293
решение суда о признании родителя умершим или безвестно отсутствующим
один родитель отказывается от своего вычета в пользу второго письменный отказ 22.06.2016 № 03-04-05/36143
справка 2-НДФЛ о доходах отказывающегося родителя предоставляется каждый месяц
родители в разводе свидетельство о расторжении брака 30.05.2011 № 03-04-06/1-125
соглашение об уплате алиментов составляется нотариусом
исполнительный лист о взыскании алиментов выдается по решению суда
подтверждение уплаты алиментов например, банковская справка или расписка супруги
заявление бывшей супруги о том, что отец участвует в обеспечении ребенка 03.03.2016 № 03-04-05/12376
брак между родителями не зарегистрирован свидетельство об установлении отцовства выдается органами ЗАГС 15.04.2011 № 03-04-06/7-95
письмо матери о том, что отец участвует в материальном обеспечении ребенка и проживает с ними
ребенок находится в приемной семье свидетельство о регистрации брака 06.04.2012 № 03-04-05/8-465
договор о передаче ребенка в семью выдается органами опеки
удостоверение приемного родителя
вычет получает опекун, в т.ч. единственный акт о назначении опекуна/попечителя выдается органами опеки 16.06.2016 № 03-04-05/35117
вычет получает усыновитель документ об усыновлении (удочерении) оформляется в ЗАГСе 01.02.2016 № 03-04-05/4309
у родителя и ребенка разный адрес регистрации справка из жилищной конторы, подтверждающая, что ребенок проживает вместе с родителем можно заменить справкой из городской/сельской администрации или решением суда 02.04.2012 № 03-04-05/8-401
на вычет претендует супруг/супруга родителя свидетельство о браке или копия паспорта с отметкой о регистрации брака

21.02.2012 № 03-04-05/8-209

справка из жил.конторы о совместном проживании ребенка с заявителем
заявление родителя о том, что дети находятся на совместном иждивении с супругом

05.09.2012 № 03-04-05/8-1064

подтверждение уплаты алиментов

18.03.2015 № 03-04-05/14392

*паспорт, свидетельства и удостоверения предоставляются в копиях, заявления и справки — в оригиналах

Список документов для оформления вычета

1. Чаще всего Вы можете получать стандартный вычет через Вашего работодателя (п.3 ст.218 НК РФ). В этом случае Вам необходимо подать работодателю заявление о предоставлении стандартного вычета. Дополнительно к заявлению приложите документы, подтверждающие Ваше право на вычет:

— копию свидетельства о рождении ребенка;

— копию свидетельства о регистрации брака;

При оформлении вычета на ребенка-инвалида дополнительно предоставляется:

— справка об установлении инвалидности.

При оформлении вычета на ребенка старше 18 лет дополнительно предоставляется:

— справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму обучения ребенка.

При оформлении вычета в случае развода родителей дополнительно предоставляется:

— соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка.

При оформлении вычета, если брак между родителями не регистрировался, дополнительно предоставляется:

— свидетельство об установлении отцовства;

— письменное подтверждение одного родителя о том, что второй родитель проживает совместно с ними и участвует в его обеспечении.

2. Если работодатель не предоставляет вычет, Вы можете получать вычет через налоговую инспекцию. Для этого, кроме документов, указанных выше, Вам дополнительно потребуются:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.

2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога по стандартному вычету на детей.

Как получить налоговый вычет на детей за прошедшие года в налоговой инспекции

По правилу, закрепленному в п. 3 ст. 218 НК, налогоплательщик получает вычет на работе. Однако в некоторых случаях работодатель отказывается снижать НДФЛ, например:

  • работник не написал заявление;
  • сотрудник предоставил неполный комплект документов;
  • работодатель решил, что сотрудник не имеет права на пересчет налога.

Пример 2

Сергей женился на женщине с ребенком. После свадьбы он обратился в бухгалтерию. Работодатель посчитал, что Сергей не вправе претендовать на пересчет НДФЛ, и в вычете на неродного ребенка отказал. Мужчина дождался конца года и обратился в налоговую. Изучив декларацию и документы, ФНС вернула Сергею переплату по НДФЛ.

Чтобы оформить налоговый вычет на ребенка в налоговой инспекции, нужно сделать следующее:

  1. Взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ по тому месту работы, с доходов от которого вы планируете получить возврат налога. За каждый год выдается отдельная справка.
  2. По данным, приведенным в 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ. Указать в ней сумму полученного дохода, размер вычета, на который вы претендуете, и сумму НДФЛ к возврату.
  3. Отдать заполненную декларацию в ФНС по месту жительства с комплектом подтверждающих документов (копия свидетельств о рождении, о браке и пр.). Для сверки документов при себе нужно иметь их оригиналы.
  4. Дождаться окончания камеральной проверки. Стандартно она занимает 3 месяца.
  5. Написать заявление на возврат налога и указать в нем банковские реквизиты для перечисления денег. Это можно сделать одновременно с подачей декларации.
  6. Получить деньги на счет, указанный в заявлении. Перечисление проводят в течение месяца со дня подачи заявления, но не раньше окончания проверки декларации.

Декларация заполняется различными способами:

  • на бумажном бланке от руки (он есть в любом отделении или на сайте ФНС);
  • в бесплатной программе с последующей распечаткой;
  • онлайн в личном кабинете на официальном сайте налоговой.

Важно!
Каждый год в бланк могут вноситься изменения, поэтому заполнять нужно декларацию по форме конкретного года. Это же правило относится и к работе через программу.

Порядок заполнения 3-НДФЛ приведен в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Стандартные вычеты отражаются на листе Е1. Сумма обычного вычета на ребенка вносится в строку 030 и отражается вместе с остальными в строке 070.

Важно! Заполняя декларацию на бумажном бланке, налогоплательщик самостоятельно рассчитывает общий размер вычета и сумму НДФЛ к возврату. При этом важно помнить, что с дохода, превышающего 350 000 руб. за год, вычет не начисляется. При оформлении декларации в программе расчет происходит автоматически.

Пример 3

У Василия 2 детей. Он работает инженером и получает в месяц 54 000 руб. В 2017 г. работодатель не предоставил стандартный вычет, и в 2018 г. Василий решил заполнить декларацию и вернуть налог за прошлый год самостоятельно:

  1. Посчитаем сумму вычета за месяц: 1 400 + 1 400 = 2 800 (руб.) на двоих детей.
  2. Определим период начисления: 54 000 × 7 = 378 000 (руб.) — в июле доход Василия превысит положенный лимит. Значит, вычет ему положен за 6 месяцев, с января по июнь.
  3. Выясним общую сумму вычета за год: 2 800 × 6 = 16 800 (руб.) — эту сумму Василий указывает в строке 030 листа Е1 и строке 040 Раздела 2.
  4. Посчитаем, сколько НДФЛ заплатил Василий за 2017 г.: 54 000 × 12 × 13% = 84 240 (руб.).
  5. Определим, сколько он должен заплатить НДФЛ с учетом вычета: (54 000 × 12 – 16 800) × 13% = 82 056 (руб.)
  6. Наконец, выведем сумму налога, которую Василию вернут из бюджета: 84 240 – 82 056 = 2 184 (руб.) – это число указывается в строке 140 Раздела 2 декларации и строке 050 Раздела 1.

Как получить двойной налоговый вычет на ребенка в налоговой

Как указано в абз. 12 и абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, двойной вычет предоставляется в 2 ситуациях:

  • единственному родителю;
  • при отказе одного из родителей от его получения в пользу другого.

И в том, и в другом случаях налоговая потребует предоставить подтверждающие документы (письменный отказ, свидетельство о смерти, справку из ЗАГС и пр.)

Для заявления двойного вычета в декларации 3-НДФЛ на листе Е1 предусмотрена строка 040, в отношении ребенка-инвалида — строка 060.

Пример 5

Светлана — мать-одиночка. Ее сыну 2 года. Сумма положенного ей вычета — 2 800 руб. за каждый месяц. Светлана своевременно не предоставила в бухгалтерию заявление и решила действовать через налоговую. Зарплата 32 000 руб. позволяет ей вернуть неиспользованный налоговый вычет на ребенка за 10 месяцев. Сдав декларацию, Светлана в итоге получила из бюджета 3 640 руб., или 13% от общей суммы вычета 28 000 руб.

  1. Стандартный налоговый вычет на ребенка можно получить в налоговой, если работодатель не оформил его совсем или начислил в меньшем объеме, чем положено.
  2. Больше чем за 3 года возврат налогового вычета произвести нельзя. За более ранние периоды НДФЛ возврату не подлежит.
  3. Подавать декларацию следует в ФНС по месту жительства. Делать это разрешено в любое время в течение года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *